SAP FI (Finanzwesen)
Allgemein wird SAP als Anbieter von Programmen für Enterprise-Resource-Planning (ERP) bezeichnet. ERP verfolgt
das Ziel, alle in einem Unternehmen gebundenen Ressourcen möglichst effizient einzusetzen. Die Buchführung ist
damit gewissermaßen in die Module Einkauf, Produktion, Verkauf integriert. SAP bildet anhand der Werteflüsse in
einem Unternehmen dessen Geschäftsprozesse in der Software nach. Jeder Verkaufsprozess beginnt mit dem Einkauf der
Rohstoffe. Die Planung und Umsetzung der betrieblichen Vorgänge erfolgt in allen drei Bereichen (Einkauf, Produktion,
Verkauf) gemeinsam. Für die Finanzbuchhaltung entwickelte SAP das Modul Financials (FI). Dieses Modul erlaubt die Abbildung
aller Vorgänge der Finanzbuchhaltung. Die Debitoren-, Kreditoren- und Anlagenbuchhaltung stellen Nebenbücher der
Hauptbuchhaltung dar. Im Nebenbuch sind einzelne Vorgänge detaillierter dargestellt, während im Hauptbuch nur noch der
Saldo ausgewiesen wird. Beispielsweise sind einzelne Forderungen gegenüber Kunden mit Zahlungsbedingungen und Detailinformationen
im Nebenbuch gespeichert. Der Gesamtbestand der Forderungen spiegelt sich hingegen in einer Summe in der Hauptbuchhaltung wider.
Hauptbuch (FI-GL) und Nebenbücher (FI-AR / FI-AP / FI-AA)
Das wichtigste Buch bei SAP ist das Hauptbuch (General Ledger). Dies ist die Grundlage für Bilanz und GuV. Es ist gewissermaßen
eine Zusammenfassung von Grund- und Hauptbuch. In der Buchhaltung unterscheidet man außerdem folgende Nebenbücher:
- Kreditoren
- Debitoren
- Anlage
- Kassenbuch
- Wechselbuch
- Scheckbuch
Im SAP-System werden Nebenbücher direkt im Programm geführt und sind mit dem Hauptbuch verbunden. Der jeweilige Saldo wird automatisch
auf das entsprechende Konto im Hauptbuch übertragen.
Kontenplan
Das Verzeichnis aller Sachkonten ist der Kontenplan. Dieser enthält eine Vielzahl von Sachkontenstammsätzen, die üblicherweise nach Nummern
sortiert sind. SAP stellt eine Fülle von Kontenplänen zur Verfügung, die den unterschiedlichen internationalen Rechnungslegungsvorschriften
entsprechen. Daraus kann für jeden Buchungskreis der benötigte Kontenplan ausgesucht und entsprechend modifiziert werden, wie etwa Konten
einfügen, ändern usw. Vorgegeben ist allerdings, dass einem Buchungskreis genau ein Kontenplan zugeordnet sein muss. Erst wenn ein sogenannter
operativer Kontenplan im Buchungskreis vorhanden ist, können Buchungen vorgenommen werden. Ein Kontenplan darf aber durchaus mehreren
Buchungskreisen zugeordnet werden. Diese Vorgehensweise kann sogar nützlich sein, etwa bei Definition eines Kostenrechnungskreises, der
mehrere Buchungskreise zusammenfasst.
Sachkontenstammdaten
Ein Konzern ist gesetzlich dazu verpflichtet, einen konsolidierten Jahresabschluss zu veröffentlichen. Dieser fasst alle Vermögensgegenstände
und Schulden sämtlicher zu einem Konzern gehörender Unternehmen (Buchungskreise) zusammen. Somit ist es von großer Bedeutung, dass einheitliche
Konten gewählt werden. Dies gilt in gleichem Maße für alle anderen Auswertungen wie z. B. für die Kostenrechnung. Voraussetzung dafür, dass
z. B. in einer konsolidierten Bilanz alle Vermögensgegenstände des Kontos »Pkw« zusammengefasst werden können, ist, dass in jedem Buchungskreis
die gleiche Nummerierung für dieses Konto gewählt wird. Nur wenn dies gewährleistet ist, kann quasi auf Knopfdruck eine konsolidierte Bilanz
erstellt werden. Da ein Konzern möglicherweise auch länderübergreifend tätig ist, muss hinterlegt sein, mit welcher Währung der Buchungskreis
arbeitet bzw. welche Regeln für die Umsatzbesteuerung gelten. Da in je dem Land sowohl die Umsatzsteuergesetze als auch die Währung
unterschiedlich sein können, führt SAP für die Sachkonten einen Allgemeinen Datensatz auf Mandantenebene (Kontenplanebene), der pro Buchungskreis
um einen Datensatz erweitert wird.
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